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とは 税金の前払い や 課税の繰延 という意味の科目で、 繰延税金負債. 単純に考えれば当期利益に40 を掛けた、900 40 360万円 が税金となりそうです。 しかし、実際の税金計算には例えば貸倒引当金繰入額には上限があり、 会計上は100円の費用を計上したのだけれど、税金計算の際はそれの50 50円 しか認めませんよ という場合があります。 に40 を掛けた、950 40 380万円 が税金となります。 法人税というのは当期利益に40 を掛けた、900 40 360万円になるのではなく、課税所得に40 を掛けた、950 40 380万円となるところがポイントです。 20万円 50万円 費用として認めら得なかった金額 40.

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